A Review Of reati tributari - avvocati penalisti
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In tema di reati tributari, il delitto di indebita compensazione di cui al d.lg. 10 marzo 2000, n. seventy four, art. 10-quater, non presuppone la presentazione da parte del contribuente di una dichiarazione annuale a differenza di quello di dichiarazione infedele di cui all’art. 4 del medesimo d.lg. n. seventy four del 2000, in cui il mendacio del contribuente si esprime proprio nella dichiarazione annuale relativa alle imposte sui redditi o all’Iva; il reato, infatti, si consuma al momento della presentazione dell’ultimo modello F24 relativo all’anno interessato e non in quello della successiva dichiarazione dei redditi, in quanto, con l’utilizzo del modello indicato, si perfeziona la condotta del contribuente, realizzandosi il mancato versamento for every effetto dell’indebita compensazione di crediti in realtà non spettanti in base alla normativa fiscale.
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La Suprema corte ricorda che la confisca, prevista dalla legge sui reati tributari (articolo twelve-bis del Dlgs seventy four/2000), può essere disposta solo in presenza di una sentenza di condanna o in caso di patteggiamento, non invece nell’ipotesi, occur nella fattispecie, di estinzione del reato grazie al superamento della messa alla prova ex articolo 168-ter del codice penale.
Dopo la sentenza di condanna in appello il termine rimane sospeso fino alla pronuncia della sentenza definitiva e comunque per un tempo non superiore advert one anno e 6 mesi.
La persistente natura obbligatoria (e sanzionatoria) della confisca for every equivalente comporta che, ai fini dell’adozione del sequestro preventivo, il giudice è tenuto esclusivamente advert accertare la astratta confiscabilità del bene, esulando dal suo orizzonte decisorio la volontà del contribuente di estinguere il debito, il fatto che lo stia pagando e la positiva prognosi di adempimento. Il fatto che il d.
impeditivo di una unità operativa di una società utilizzata per weblink l’emissione di fatture per operazioni inesistenti, anche se period già stato disposto il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta o for every equivalente sul rilievo del differente oggetto e della differente finalità dei because of istituti).
(In motivazione, la Corte ha precisato che l’esposizione nella dichiarazione di dati fittizi anche solo soggettivamente implica la creazione avvocato reati tributari - penalistaavvocato.com delle premesse per un rimborso al quale non si ha diritto e l’indicazione di un soggetto diverso da quello che ha effettuato la fornitura non è circostanza indifferente ai fini dell’Iva, dal momento che la qualità del venditore può incidere sulla misura dell’aliquota e, conseguentemente, sull’entità dell’imposta che l’acquirente può legittimamente detrarre).
Momento di consumazione del reato: termine previsto for every ilo versamento dell’acconto relativo al periodo d’imposta successivo
Se l’ammontare degli elementi passivi fittizi è inferiore a euro centomila, si applica la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni.
Misure cautelari personali: custodia cautelare; arresti domiciliari; divieto di espatrio/ obbligo di presentazione alla PG.
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In tema di reati tributari, il delitto di emissione di fatture for each operazioni soggettivamente inesistenti è configurabile esclusivamente in caso di fatturazione che presenta una diversità visit tra uno o entrambi i soggetti indicati nel documento e coloro che hanno posto in essere l’operazione oggetto di imposizione fiscale e, pertanto, ha rilievo penale la sola identità individuale del soggetto e non le numerous qualifiche, qualità o altri elementi che connotano il soggetto dell’operazione inesistente.
Se l’importo non rispondente al vero indicato nelle fatture o nei documenti, for each periodo d’imposta, e’ inferiore a euro centomila, si applica la reclusione da un anno e sei mesi a sei anni.
La differenza tra frode e truffa è sottile ma significativa. Entrambe le azioni coinvolgono l'inganno, ma si differenziano for every il modo in cui vengono eseguite.